……………

2. Общие выводы о расходах бюджета города Твери на ремонт городских котельных

2.1. Финансирование мероприятий на ремонт городских котельных в 2009-2010 годах произведено в следующих размерах:

- в 2009 году – 1 191,7 тыс. руб., или 10,9% от плана (10 974 тыс. руб.), утвержденного решением Тверской городской Думы от 29.12.2008 № 81 (212) «О бюджете города Твери на 2009 год»;

- в 2010 году (по состоянию на 01.12.2010 года) - 10 022,4 тыс. руб., или 39,1 % от плана (25 652 тыс. руб.), утвержденного решением Тверской городской Думы от 18.12.2009 № 288 (328) «О бюджете города Твери на 2010 год».

Причины неполного освоения средств, предусмотренных бюджетом города Твери на 2009 год, направленных на мероприятия по подготовке муниципальных котельных к отопительному сезону в 2009 году, представленные Департаментом ЖКХ в КСП, носят формальный характер и, по мнению КСП, являются необоснованными.

Пояснения о причинах неполного освоения средств в 2010 году, по состоянию на 1 декабря 2010 года, Департаментом ЖКХ не предоставлены.

По факту непредставления информации КСП составлен акт от 29.12.2010.

Справочно: По информации Департамента ЖКХ (исх. от 14.01.2011 б/н) исполнение плана по статье «Подготовка коммунального хозяйства города к новому отопительному сезону 2010-2011 годов в 2010 году» (по состоянию на 01.01.2011 года) составило 23 383,4 тыс. руб., или 90 % от плана.

2.2. План технических мероприятий и обоснований расходов на ремонт городских котельных (в рамках мероприятий по подготовке города к отопительному сезону) в 2009-2010 годах Департаментом ЖКХ не предоставлен, о чем сотрудниками КСП также составлен акт.

2.3. Нецелевого использования средств городского бюджета, направленных в 2009 – 2010 годы на ремонт городских котельных, не установлено.

2.4. Выявлено неэффективное расходование денежных средств городского бюджета в сумме 578,1 тыс. руб., а именно:

- оборудование, стоимостью 455 тыс. руб., приобретенное в 2009 году для котельной в поселке Б. Перемерки, д.20 в рамках муниципального контракта от 18.12.2009 № 2145, на момент проведения проверки не введено в эксплуатацию и находилось на хранении у МУП «Сахарово» по адресу: г. Тверь, пос. Сахарово, ул. Василевского, д.15;

Справочно:

1. Котельная в пос. Б. Перемерки, д. 20 не является муниципальной собственностью. Данный объект поставлен на учет как бесхозяйное имущество.

2. Из письма Департамента ЖКХ от 24.12.2010 № 28/5738-и следует, что для завершения строительства и пуска котельной в эксплуатацию требуется проведение нового конкурса по разработке проекта, так как вся имеющаяся документация за давностью времени устарела, и для сдачи котельной в эксплуатацию, в соответствии с предъявляемыми требованиями, необходимо новое согласование.

- автоматическая установка умягчения воды АКВАФЛОУ SF45/2-91 и автоматическая установка фильтрации и обезжелезивания воды АКВАФЛОУ FC 40/М-VICIDM, стоимостью 123,1 тыс. руб., приобретенные для котельной в поселке Керамический завод, д.5 (муниципальный контракт от 16.12.2009 № 2144) на момент проведения проверки не введены в эксплуатацию, и в течение всего календарного года не использовалось.

2.5.В нарушение подпункта «б» п. 2.4. Положения о ведении Реестра муниципальной собственности, утвержденного Решением Тверской городской Думы от 28.11.2007 № 171 (217), оборудование, приобретенное в 2009 – 2010 годах по муниципальным контрактам - от 16.12.2009 № 2144; от 18.12.2009 № 2145; от 17.09.2010 № 143; от 04.10.2010 № 170 не передано Департаментом ЖКХ в муниципальную собственность и не учтено в казне.

2.6. В нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Департаментом ЖКХ к учету приняты акты о приемке выполненных работ, не соответствующие унифицированной форме № КС-2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 № 100 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ» (договоры подряда от 24.11.2009 № 311; от 24.11.2009 № 312; от 24.11.2009 № 313).

2.7. В ходе проверки в очередной раз выявлена практика заключения договоров на осуществление функций технического надзора за выполнением работ по договорам строительного подряда самим подрядчиком, что не соответствует требованиям ст. 748 и 749 Гражданского кодекса РФ и муниципальным правовым актам, и неоднократно отмечалось КСП по результатам своих проверок ранее.

2.8. Локальная смета на ремонт газового оборудования котельной пос. Керамический завод, д.5 на сумму 94,6 тыс. руб. к муниципальному контракту от 18.12.2009 № 234/01, утвержденная начальником Департамента ЖКХ, составлена МУП «Сахарово», которое на момент проверки не имелолицензии на составление сметной документации.

В нарушение п. 31 Решения Тверской городской Думы от 29.12.2008 № 81 (212) «О бюджете города Твери на 2009 год», смета не согласована в ГУ «Тверской региональный центр по ценообразованию в строительстве».

2.9. Целесообразность и законность проведения аварийных работ газового оборудования котельной в пос. Керамический завод, д. 5 (муниципальный контракт от 18.12.2009 № 234/01) и капитального ремонта кровли котельной по адресу: г.Тверь, ул. Семенова, д.38 (договор от 04.10.2010 № 169) не подтверждены из-за не представления Департаментом ЖКХ актов технического состояния (дефектных ведомостей) объектов ремонтных работ.

2.10. Из анализа проверенной документации следует, что наибольший удельный вес в расходах городского бюджета, направленных на реализацию мероприятий по подготовке коммунального хозяйства города к новому отопительному сезону 2010 – 2011 годов, составили расходы, связанные с ликвидацией аварийных ситуаций на участках теплотрасс и теплотехнического оборудования - 6 497,1 тыс. руб., или 64,8 % от всех произведенных расходов по данной статье (по состоянию на 01.12.2010).

Однако, законность заключения ряда муниципальных контрактов,связанных с ликвидацией аварийных ситуаций, на основании п.п.6 пункта 2 статьи 55 ФЗ 94-ФЗ (путем размещения заказа у единственного поставщика вследствие непреодолимой силы -без проведения торгов), по мнению КСП, вызывает сомнение. В частности, такие муниципальные контракты как: от 17.11.2010 года № 198, от 17.11.2010 № 197, заключены через месяц после задокументированного факта непредвиденных обстоятельств.

2.11. В нарушение п. 4 ст. 38 Федерального закона № 94-ФЗ, муниципальный контракт от 27.08.2010 № 1340 был заключен раньше предоставления победителем аукциона обеспечения исполнения муниципального контракта, в то время как документацией об аукционе было предусмотрено предоставление обеспечения исполнения муниципального контракта лицом, с которым заключается муниципальный контракт, к моменту заключения контракта (то есть к 27.08.2010 года).

2.12. Департаментом ЖКХ систематически нарушались сроки внесения сведений о заключенных контрактах в реестр государственных или муниципальных контрактов - в течение 3-х рабочих дней с момента заключения контракта, как это установлено ст. 18 Федерального закона № 94-ФЗ. В частности, выявлены нарушения по следующим муниципальным контрактам:

- от 03.11.2010 № 187 (на 4 рабочих дня позже установленного срока);

-от 27.08.2010 № 1340 (на 12 рабочих дней позже установленного срока);

- от 26.10.2010 № 1719 (на 4 рабочих дня позже установленного срока);

- от 22.10.2010 № 1657 (на 4 рабочих дня позже установленного срока);

- от 15.10.2010 № 1653 (на 9 рабочих дня позже установленного срока);

2.13. Департаментом ЖКХ систематически нарушались 10-дневные сроки постановки на учет бюджетных обязательств, вытекающих из договоров. Так, в нарушение п.3.1. Порядка учета обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета города Твери, утвержденного Постановлением Главы администрации города Твери от 15.02.2010 № 283, не соблюдены сроки постановки обязательств на учет по следующим муниципальным контрактам:

- от 27.08.2010 № 1340 (на 16 рабочих дней позже установленных сроков);

- от 22.10.2010 № 1657 (на 18 рабочих дней позже установленного срока);

- от 19.07.2010 № 100 (на 2 рабочих дня позже установленного срока);

- от 17.09.2010 № 143(на 6 рабочих дней позже установленного срока);

- от 04.10.2010 года № 170 (на 12 рабочих дней позже установленного срока);

- от 13.09.2010 № 1330 – (на 14 рабочих дней позже установленного срока).

2.14. По договору подряда от 19.07.2010 № 100, заключенному департаментом ЖКХ на работы по установке автоматизированного водогрейного котла «Компакт – 200» в котельной, расположенной по адресу: пос. Керамический, д.5, подрядчиком выступило МУП «Сахарово», которое на момент проведения проверки не имело документа (свидетельства), дающего право на допуск к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, наличие которого обязательно в соответствии с приказом Минрегиона РФ от 30.12.2009 № 624 «Об утверждении Перечня видов работ по инженерным изысканиям, по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства», что ставит под сомнение обеспечение безопасности дальнейшей эксплуатации данного теплового энергетического объекта.

Предложения

В целях устранения выявленных нарушений и недостатков, КСП считает целесообразным:

Администрации г. Твери:

1. Обратить внимание на неэффективное использование бюджетных средств Департаментом ЖКХ в части реализации мероприятий по подготовке коммунального хозяйства к отопительному сезону за проверяемый период.

2. Ужесточить контроль за исполнением со стороны Департамента ЖКХ требований ст. 162 Бюджетного кодекса РФ, предусматривающей обязанность получателя бюджетных средств не только составлять и исполнять бюджетную смету, но и принимать и (или) исполнять в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетные обязательства и обеспечивать результативность, целевой характер использования предусмотренных ему бюджетных ассигнований.

3. Привлечь к ответственности должностных лиц Департамента ЖКХ, допустивших неэффективное и необоснованное использование средств городского бюджета на ремонт и подготовку муниципальных котельных к зимнему сезону 2009-2011 годов.

2. Департаменту ЖКХ администрации г. Твери:

1. Разработать и внедрить в практику механизм контроля за обоснованным и эффективным использованием средств городского бюджета в части безусловного и полного использования выделенных средств для подготовки городского хозяйства к отопительному сезону.

2. При заключении договоров на осуществление подрядных работ обеспечить проверку, копирование и хранение в течение установленного законодательством срока, оправдательной документации, дающей право на совершение данных видов работ. По работам, проведенным в проверяемом периоде с нарушением установленного порядка, обеспечить проведение дополнительных мероприятий, позволяющих устранить выявленные нарушения и обеспечить дальнейшую безопасную эксплуатацию объектов коммунального хозяйства.

3. Исключить практику закупки оборудования путем дробления его на несколько составляющих с целью заключения муниципальных контрактов у единственного поставщика на основании п.п.14 п.2 ст.55 «Случаи размещения заказа у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика)», т.е. до 100 тыс. руб.

4. Исключить практику заключения договоров на осуществление функций технического надзора со стороны самого подрядчика.

5. Обеспечить соблюдение сроков внесения сведений о заключенных контрактах в реестр государственных или муниципальных контрактов, установленных ст. 18 «Реестры государственных или муниципальных контрактов, заключенных по итогам размещения заказов» Федерального закона № 94-ФЗ - в течение 3-х рабочих дней с момента заключения контракта.

6. Обеспечить соблюдение сроков постановки на учет бюджетных обязательств, вытекающих из договоров (муниципальных контрактов), установленных п. 3.9 Порядка учета обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета города Твери, утвержденного Постановлением Главы администрации города Твери от 15.02.2010 № 283 - в течение 10 рабочих дней после заключения контракта.

7. Обеспечить своевременность передачи приобретенного по муниципальным контрактам имущества в городскую казну и не допускать его передачу хозяйствующим субъектам до учета в реестре муниципальной собственности.

8. Исключить практику приемки к бухгалтерскому учету первичных документов, оформленных в нарушение требований ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и ст. 252 НК РФ, и не соответствующих утвержденной постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 № 100 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ» форме.

3. Департаменту управления имуществом и земельными ресурсами администрации г. Твери:

1. Провести доработку договора аренды муниципального имущества по объектам теплоснабжения и горячего водоснабжения потребителей в городе Твери от 05.05.2010 № 1, заключенного с МУП «Сахарово», в части приведения обязанностей по проведению капитального ремонта имущества в соответствие с действующим законодательством.

4. Направить отчет Главе г.Твери и в Тверскую городскую Думу.

5. Направить представления КСП администрации города Твери, Департаменту УИ и ЗР, Департаменту ЖКХ.

Начальник отдела аудита и бюджетно-финансовых

проверок – аудитор КСП ТГД Л. С. Волкова